Re: Налоговые новости

05 сен 2011, 22:22

29.08.11 Пошаговая инструкция по работе с больничным листом


С 1 июля 2011 года исключены из обращения бланки листков нетрудоспособности старого образца. Взамен них введены новые. Они утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н. Это означает, что с 1 июля будут выдаваться больничные на бланках нового образца. Но это не значит, что с этой даты работник не может принести в бухгалтерию больничный на старом бланке. Ведь вплоть до 30 июня врачи выдавали листки на старых бланках. Они будут оформлены до конца болезни. И новый бланк будет выдан только в том случае, если возникнет необходимость продолжить больничный лист.

Замена листка нетрудоспособности вызвана целым рядом причин. Одна из них – техническое несоответствие ранее действовавшему документу современным требованиям. Бланк листка нетрудоспособности старого образца небольшой по размеру, а в него нужно было вносить много информации. При этом большая часть данных вносилась вручную с двух сторон. Кроме того, в последнее время участились случаи фальсификации листков нетрудоспособности. А ведь это денежный документ, который является основанием для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Эти причины и вызвали необходимость утверждения нового бланка.

Отличия нового листка от старого видны даже визуально. Он увеличился в размерах. Стал формата А4, на светло-голубом фоне, с желтыми ячейками для заполнения. Кроме того, новый бланк листка нетрудоспособности соответствует техническим стандартам, в том числе и по степени защиты от фальсификации.

Новый формат документа предполагает автоматическую машиносчитываемую обработку. Если посмотреть на него, каждая ячейка заполняется отдельно – в нее вносится буква или цифра. И можно проводить чтение информации, внесенной в листок нетрудоспособности, при помощи машин. Параллельно тем данным, которые вносятся от руки, предполагается, что в нем будет еще и проставляться бинарный код в левом верхнем углу. На сегодняшний день пока нет возможности вносить такие данные. Но в будущем предполагается, что будет закодирована и причина нетрудоспособности, и дата выдачи, и кто выдал, кому выдал и т. д. Все эти данные будут представлены одним-единственным кодом – в верхнем левом углу.

Кроме того, листок нетрудоспособности имеет штрихкод и 12 цифр – это номер бланка листка нетрудоспособности. На старом бланке серия и номер были в виде букв и цифр. Сейчас остались только цифры под штрихкодом.

Новый бланк нетрудоспособности устроен таким образом, чтобы было несложно заполнить, обработать и проверить данные. Рассчитан на то, чтобы его проще было заполнять врачам в поликлиниках, бухгалтерам по месту работы и проверять работнику ФСС РФ на предмет правильности заполнения и расчета пособия.

Как заполняется новый больничный.

Перейдем к вопросу о том, как должен быть заполнен новый бланк листка нетрудоспособности. Скажем, пришел работник после болезни и сдал в бухгалтерию больничный нового образца. Для начала нужно проверить ту часть листка нетрудоспособности, которая заполняется медицинским учреждением. Необходимо отметить, что в старом бланке допускалось два исправления, сделанные врачом. В новом бланке исправления недопустимы. Это означает, что, если врач ошибся, он должен выдать новый листок нетрудоспособности. Поэтому, проверив больничный и обнаружив в нем ошибку, его нужно вернуть работнику для того, чтобы он заменил его в медучреждении.

Рассмотрим, как должен быть заполнен листок нетрудоспособности медицинской организацией. Первоначально врач проставляет галочки в графах «первичный» или «дубликат». Галочка в графе «дубликат» проставляется только в том случае, если новый больничный выдается взамен утерянного. Обратите внимание: если врач допустил ошибку в больничном, компания ее обнаружила и сотрудник вернулся к врачу для получения листка без ошибок, на новом больничном галочка в графе «дубликат» не проставляется.

Далее «наименование медицинской организации» и «место работы – наименование организации». Заполнение этих строк вызывает больше всего вопросов у бухгалтеров, потому что количество ячеек недостаточно для того, чтобы внести полное наименование.

Порядок заполнения больничных листов регламентирован приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н. В нем достаточно подробно расписано, каким образом заполнять графы больничного листа. В частности, в документе сказано, что наименование медицинской организации или места работы вносится либо полное, либо сокращенное. Это можно уточнить в учредительных документах. Но зачастую даже сокращенное наименование не помещается. Поэтому в этих строчках может быть сокращенное наименование не в соответствии с учредительными документами, а то, которое примет организация для заполнения больничных листов.

Рядом с датой выдачи есть графа «ОГРН». Вот эту графу нужно заполнять четко и точно в соответствии со свидетельством о государственной регистрации. Эта графа важна и при автоматической обработке листка нетрудоспособности. Она позволяет идентифицировать медучреждение в базе данных ФСС РФ.

Итак, если полное и сокращенное наименование невозможно уместить, значит, оно будет внесено при допустимом сокращении. При внесении наименования не вносятся в ячейки кавычки, тире, точки, запятые, скобки, знак номер. Вносится только буквенная и числовая информация. Но эти знаки не являются основанием для переоформления бюллетеня. (Письмо ФСС РФ от 5 августа 2011 г № 14-03-11/05-8545)

После наименования медицинской организации вносится ее адрес. Порядок такой: город, улица, дом, офис. Название улицы пишется без слов «улица», «проспект», «бульвар», «переулок» и т. д. Если у дома есть корпус или строение, то эта информация проставляется через дробь без пробела. Например, пробел, 5/1 (это означает дом 5 корпус 1), затем пробел и номер офиса, если он необходим.

Фамилия, имя, отчество заболевшего вносятся на основании данных его документов, удостоверяющих личность. Для внесения фамилии предусмотрено 28 ячеек. Но бывают двойные или длинные фамилии. Если ячеек недостаточно, то фамилия вносится не полностью, а первые 28 букв. Инициалы не ставятся. За поля выходить нельзя.

Ниже проставляются дата рождения, пол заболевшего, причина нетрудоспособности. Под причину нетрудоспособности предусмотрено три поля – «код», «дополнительный код» и «код изменения». Все коды, которые проставляются в листке нетрудоспособности, указаны на оборотной стороне. Это еще одно отличие нового больничного от старого. В старом заполнялись две стороны, а в новом – только лицевая часть. На оборотной стороне расположена информация о значениях кодов, которые вносятся в листок нетрудоспособности.

Первая строка, где встречается закодированная информация, – «причина нетрудоспособности». В первых двух ячейках проставляется причина первоначального обращения. Дополнительный код нужен для тех случаев, если в процессе заболевания появляется еще какая-либо причина для нетрудоспособности. Код изменения проставляется в тех случаях, если происходит изменение причины нетрудоспособности.

Следующая строка – это «место работы – наименование организации». Об этом мы уже говорили. Уточню, что руководителю компании лучше выпустить приказ или распоряжение, в котором будет зафиксировано то наименование компании, которое будет применяться для заполнения листков нетрудоспособности. Об этом нужно уведомить свое отделение ФСС РФ, где компания зарегистрирована. И выдать своим работникам памятки для заполнения больничных листов.

Далее врач проставляет отметки в графе «основное место работы» или «работа по совместительству». Эта информация вносится со слов пациента. Поэтому врач не обязан требовать документы, подтверждающие основное место работы. Если выдаются два листка нетрудоспособности – и для основной работы, и для другой, то в том листке, который «по совместительству», проставляется номер листка, выданного по основному месту работы.

Следующий раздел – «дата 1», «дата 2», «№ путевки» и «ОГРН санатория или клиники НИИ». Данная строка заполняется в определенных случаях. «Дата 1» заполняется, если изменяется причина нетрудоспособности. Также если это листок нетрудоспособности по беременности и родам, то в нее вносится предполагаемая дата родов либо дата начала путевки при направлении в санаторно-курортное учреждение. Направление в санаторий возможно при долечивании после стационарного лечения, медицинской реабилитации пострадавших при несчастных случаях на производстве или профзаболеваний либо направлении в НИИ курортологии. Остальные строки – «дата 2», «№ путевки» и «ОГРН санатория или клиники НИИ» – заполняются только в том случае, если пациент направляется в санаторий.

Дальше идут две строки по уходу. Эти строки заполняются тогда, когда больничный выдается при необходимости ухода за заболевшим членом семьи. В них указывается возраст, родственная связь и Ф.И.О. члена семьи, за которым нужен уход. В строке «возраст» в первых двух ячейках проставляется число полных лет, во вторых – число полных месяцев. Если ребенку меньше года, то первые две ячейки остаются незаполненными, заполняются только вторые две ячейки. Затем закодирована родственная связь. Код можно посмотреть на обороте больничного.

Если уход ведется больше чем за двумя детьми, то выдается два листка нетрудоспособности. Заполняются они одинаково. Отличаются только данными тех детей, за которыми ухаживает родитель.

Следующая строка – «поставлена на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель)». По этой строке очень много вопросов от врачей и работодателей. Дело в том, что существует такое пособие – пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Оно назначается на основании справки, которую выдают женские консультации. Причем справку выдают одновременно с листком нетрудоспособности. В новом бланке больничного предусмотрели отдельную графу именно для того, чтобы не выдавать справку. Но пока (в настоящее время) в порядок о назначении пособий по беременности и родам не внесены изменения. Поэтому по-прежнему основанием для выплаты пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности является справка из женской консультации. Значит, дополнительно пока все еще требуется справка.

Далее отметки о нарушении режима. В первых двух ячейках проставляется код, значение которого опять-таки на обороте. Проставляется также дата нарушения и подпись врача.

Затем идет строка «находился в стационаре». Период нахождения проставляется с момента поступления в стационар и до выписки. Обратите внимание, что этот период может отличаться от того, который прописан в таблице «Освобождение от работы». Например, если пациент лечился в стационаре вне места своего постоянного жительства и больничный был выдан с учетом дней, необходимых для проезда.

Следующий раздел заполняется, если больной направляется для освидетельствования в учреждение медико-социальной экспертизы. Проставляется дата направления, дата регистрации документов, дата освидетельствования. Если установлена инвалидность, то ставится группа.

Посмотрим раздел «Освобождение от работы». Единовременно и единолично врач выдает больничный лист сроком до 10 календарных дней и затем продлевает. Если человек нетрудоспособен более 30 календарных дней, то больничный может продлить только врачебная комиссия. В таблице проставляются даты. Затем проставляется должность врача. Опять же здесь мало ячеек – всего 9. Поэтому достаточно написать «лечащий врач» – «ЛЕЧ ВРАЧ». Ниже строка предусмотрена для председателя врачебной комиссии, когда продление нетрудоспособности проводится на основании решения комиссии. Тогда в должности проставляется «ПРЕД ВК». Там, где проставляются фамилия и инициалы врача, запись ведется до тех пор, пока есть место. То есть может быть внесена фамилия не полностью или только фамилия без инициалов.

Под таблицей «Освобождение от работы» врач пишет, с какой даты пациент может приступить к работе. Если он продолжает болеть, то в графе «иное» проставляется соответствующий код. И ниже пишется номер больничного, выданного в продолжение.

Внизу раздела ставится подпись врача, а справа – печать медицинской организации. Эта печать может быть круглая, треугольная, «для листков нетрудоспособности» и без такой надписи. Основное, на что нужно обратить внимание, – это чтобы в печати хорошо читалось наименование медучреждения. Это необходимо в том числе и для того, чтобы идентифицировать организацию, которая выдала бланк. Ранее мы говорили о том, что возможно сокращение наименования медицинской организации. Оно может быть сокращено до минимума. Поэтому полное название должно быть хорошо видно в печати.

Что заполняет бухгалтер в больничном.

После того как компания просмотрела верхнюю часть листка нетрудоспособности и убедилась в том, что все заполнено верно, печати проставлены в необходимых местах и нет оснований для замены его на другой, она приступает к заполнению своей части.

Начать нужно с внесения наименования организации – места работы. Мы говорили о том, что можно применять сокращенное наименование. И оно должно полностью совпадать с тем, которое внес доктор при выдаче больничного. Полное название компании должно также хорошо читаться в печати организации.И, кстати, не будет ошибкой, если в печати кроме названия компании будут присутствовать слова «Отдел кадров» или «Для документов» и т. д. Еще желательно, чтобы печать не попадала на машиночитаемые ячейки бюллетеня.

Тем не менее, если оно не совпадает, самое главное для работодателя правильно заполнить строку «регистрационный номер». По нему ФСС РФ легко идентифицирует организацию. Этот номер можно уточнить в извещении о регистрации в качестве страхователя в ФСС РФ. Если у компании есть филиалы, то в них кроме регномера есть еще и расширенный регномер. Он проставляется через дробь. Следом заполняются ячейки «код подчиненности». Он указывает на то отделение ФСС РФ, где зарегистрирована компания в настоящий момент.

Строка «ИНН нетрудоспособного» необязательна для заполнения. В ней проставляется информация только при наличии индивидуального номера налогоплательщика. И рядом предусмотрено поле для внесения СНИЛС. Это поле обязательное, так как СНИЛС требуется при поступлении сотрудника на работу. И в отделе кадров этот номер всегда есть.

Следующая строка – «условия начисления». Это тоже закодированная информация. Значения – на оборотной стороне. Она касается льготников, также тех, кто болел в течение 30 дней после увольнения, инвалидов и тех, у кого срочный трудовой договор. То есть имеются в виду те факторы, которые влияют на размер и продолжительность выплаты пособия. Если нет ни одного из факторов, то ячейки не заполняются.

«Акт формы Н-1» заполняется только в том случае, если речь идет о травме на производстве либо профессиональном заболевании.

Строку «дата начала работы» в больничном компаниям в большинстве случаев заполнять не нужно. Также очень много вопросов по этой строке. Как правило, эту строку понимают как дату выхода на работу после болезни. Это не так. На обороте больничного есть пояснение по данной строке. «Дата начала работы» заполняется только в том случае, если трудовой договор аннулирован. Трудовым законодательством предусмотрена такая процедура, как аннулирование трудового договора. Например, трудовой договор заключен 1 июля. По условиям договора работник обязан приступить к работе 1 августа. То есть соглашение было заключено заранее. Но будущий работник заболел, скажем, 18 июля. 1 августа он к работе не приступает. Работодатель вправе аннулировать этот трудовой договор. Но несмотря на то что работник не приступал к работе, он имеет право на выплату пособия с того дня, когда он должен был выйти на работу. То есть в нашем примере с 1 августа. Поэтому, выздоровев, несостоявшийся работник приносит больничный лист работодателю, и тот выплачивает пособие. Дата начала работы проставляется в соответствии с трудовым договором. То есть строка «дата начала работы» заполняется только в том случае, если трудовой договор аннулирован. И в этой строке проставляется та дата, которая фигурировала в аннулированном трудовом договоре.

Далее «страховой стаж». В ячейках проставляется полное количество лет и месяцев. Если в старом больничном достаточно было написать «более 8 лет», то на сегодняшний день стаж указывается точно.

Затем следуют ячейки «в т. ч. нестраховые периоды». Нестраховые периоды – это военная служба за период с 1 января 2007 года. Страховой стаж – это работа по трудовому договору, которая подтверждается трудовой книжкой и иными документами. Кроме работы по трудовому договору в него включается еще и военная служба. Но она является нестраховым периодом, потому что с денежного довольствия военных не начисляются и не уплачиваются страховые взносы.

То есть период военной службы в стаж засчитывается, но страховым периодом не является.

Такие периоды, как учеба, учет в службе занятости в качестве безработного, просто период, когда не было работы, в больничный лист не вносятся.

Далее «причитается пособие за период». Здесь прописываются даты, которые должны соответствовать тем, что проставлены в таблице «Освобождение от работы», которую заполняет врач.

Ниже – строки «средний заработок для исчисления пособия» и «средний дневной заработок». В старом бланке больничного необходимо было привести полностью расчет пособия. В новом бланке этого не нужно. Полный расчет нужно составить на отдельном листке и приложить к больничному. В сам листок вносится только наиболее важная информация.

Затем компания пишет сумму пособия, причем разбивая ее на две части – за счет средств работодателя и за счет средств фонда. Первая часть – это оплата за первые три дня нетрудоспособности. С 1 января 2011 года работодатель оплачивает первые три календарных дня болезни сотрудника, а раньше оплачивались только два дня. По всем остальным случаям (например, уход за больным членом семьи, карантин, протезирование в стационаре, долечивание) пособие с первого дня оплачивается за счет средств ФСС РФ.

По поводу строк «итого начислено» следует отметить, что в листок нетрудоспособности все суммы вносятся с учетом НДФЛ. В старом бланке была графа «ИТОГО (сумма к выдаче)». Поскольку выдача на руки работнику пособия проводится уже за вычетом НДФЛ, то в старом бланке нужно было писать сумму без НДФЛ. А в новом бланке указывается сумма, включая налог. Связано это с тем, что сумма пособия по временной нетрудоспособности принимается к зачету за счет средств ФСС РФ в полном объеме, включая НДФЛ. Поэтому нет необходимости исключать налог из суммы пособия.

И завершается заполнение листка нетрудоспособности работодателем подписью руководителя и главного бухгалтера. У небольших организаций вопросов не возникает, так как зачастую руководитель является главбухом.

На крупных предприятиях часто спрашивают, действительно ли первое лицо должно ставить свою личную подпись в больничных. Конечно, нет. Руководитель, как и главный бухгалтер, может делегировать часть своих полномочий, например по заверению больничных, своему заместителю или руководителю соответствующего подразделения. Для этого необходимо оформить приказ или доверенность.

Е. А. Бреева
заместитель начальника правового отдела Московского регионального отделения ФСС РФ

Re: Налоговые новости

05 сен 2011, 22:26

29.08.11 Новые, а также проверенные опытом советы по работе с авансовыми отчетами

Компании могут самостоятельно дополнять форму авансового отчета. Об этом напомнил Минфин России в письме от 8 июля 2011 г. № 03-03-06/1/414.

Дополнять форму авансового отчета можно, а вот убирать из нее уже имеющиеся реквизиты нельзя. Если графы, которые необходимо добавить, не помещаются в стандартную форму на двух страницах, нет ничего страшного в том, чтобы завести третью. Разработанную форму надо закрепить в учетной политике.

СОВЕТ № 1. Чем можно дополнить форму № АО-1 .

Можно добавить в авансовый отчет графы «Наименование товара» и «Количество товара», что особенно целесообразно в компаниях, где практикуется покупка ТМЦ или даже основных средств за наличные деньги.

Если по авансовому отчету приобретаются услуги, что действительно часто случается в командировках, может быть использована графа «Содержание услуги» или «Содержание операции».

При частом приобретении товаров и услуг, НДС по которым впоследствии предъявляется к возмещению, кроме стандартных номера и даты документа можно добавить графы «Номер и дата счета-фактуры» и «Поставщик».

Можно добавить графу «Статья расходов». Счет бухгалтерского учета не вполне раскрывает содержание произведенных расходов. Так, например, на счете 90 могут быть и расходы на заправку картриджа, и нормируемые представительские расходы.

Еще одна графа, которая выглядит недоработанной в АО-1, – графа «В валюте». Здесь вполне уместно прописать наименование валюты. Например, в нашей практике была следующая ситуация. Сотрудник часто ездил в командировки в Эстонию, где до недавнего времени применялись две официальные валюты – евро и эстонская крона. Сотрудник привозил из поездок множество чеков с мелкими суммами. Несмотря на разницу курсов, было легко запутаться между двумя разными денежными единицами.

СОВЕТ № 2. К каким претензиям налоговиков быть готовыми .

Форма № АО-1 – первичный документ, поэтому претензии налоговых инспекторов к ней аналогичны тем, что предъявляются к другой «первичке». Не примут расходы по авансовому отчету, если не заполнены все обязательные реквизиты – например дата, номер. Велика вероятность претензий, если отчет составлен работником по истечении трех дней после возвращения из командировки.

Отчет обязательно должен быть утвержден руководителем компании. Так и расходы не примут, и могут оштрафовать по статье 120 НК РФ. Минимальный штраф – 10 тыс. руб.



Еще советы

Можно детализировать отчет, чтобы было проще работать с налогами

Елизавета СКАКОВСКАЯ, лектор, исполнительный директор консалтинговой группы «СИНЭ КУА НОН»:

— Не всегда подотчетные суммы выдаются работникам из кассы. Иногда средства перечисляются на корпоративную банковскую карту или личную «зарплатную» карточку. Поэтому целесообразно дополнить авансовый отчет строкой «Перечислено в безналичном порядке». Возможность выдачи денег под отчет в безналичном порядке надо обязательно отразить в коллективном договоре или ином внутреннем документе компании. Дело в том, что безналичная выдача подотчетных средств не предусмотрена ни одним нормативным актом ЦБ РФ. Поэтому некоторые банки считают это правомерным, только если такой порядок предусмотрен локальным актом компании. Если у работника возник перерасход, который возмещается перечислением денег на его банковскую карту, можно дополнить форму строкой «Перерасход выплачен платежным поручением №___ от ___».

Кроме того, авансовый отчет может быть модернизирован, чтобы удобнее было вести налоговый учет. Он будет не только первичным бухгалтерским документом, но и документом налогового учета. Для этого форму целесообразно дополнить графой «Расходы для целей налогообложения». В этой графе отражаются только те расходы, которые принимаются для целей налогообложения прибыли.

Можно добавить в форму авансового отчета графу «Доход, облагаемый НДФЛ». К таким расходам, например, относятся расходы на выплату суточных сверх установленных норм, пользование мини-баром в номере гостиницы, посещение салона красоты.

Аэлита ЖУКОВА, главный бухгалтер ООО «Средства Промышленной Безопасности Труда»:

— Я бы дополнила авансовый отчет таблицей, в которой в отдельную колонку выделяется НДС, принимаемый к возмещению. А вот дополнять форму более детальными расшифровками произведенных расходов я бы не стала. Мне кажется, незачем лишний раз привлекать внимание налоговых инспекторов. И еще простой совет бухгалтерам: легче помочь подотчетному сотруднику в заполнении авансового отчета. Я всегда прошу бухгалтеров так делать. В результате налоговая инспекция никогда не придирается к нашим авансовым отчетам.

Re: Налоговые новости

05 сен 2011, 22:36

17.08.11 «Правильные» отпускные

Что делать, если во время отпуска сотрудник заболел или произошло повышение зарплаты? Общий порядок расчета отпусков плюс некоторые практические советы.]

Порядок предоставления отпусков сотрудникам описан в главе 19 ТК РФ, расчет среднего заработка – в Постановлении правительства №922 от 24.12.07 (с изменениями от 11.11.2009).

Несколько общих слов об отпускном стаже

В соответствии с ТК РФ за каждый год работы всем сотрудникам полагается очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Для некоторых категорий работающих также могут быть установлены и дополнительные отпуска в соответствии со ст. 116 ТК РФ.

На предприятии должен составляться график отпусков с учетом отпускного стажа.

Согласно ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т. п.

Не включается в отпускной стаж время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком.

Право на отпуск за первый год работы возникает у сотрудника уже через 6 месяцев непрерывной работы на предприятии.

Обратите внимание. В соответствии со ст. 124 ТК запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Если Шариков хочет работать…или отдыхать


Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2010. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2010 по 10.05.2011. Право на отпуск возникает уже начиная с 11.11.2010 (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре). Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2012 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).

Обратите внимание. Для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что отпускные выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитывать их, и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.

Вполне законные хитрости


В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.
Например, сотрудник выходит в отпуск на 3 недели с 4 по 24.07. Фактически он отдыхает со 2 по 24.07 (2, 3,23 и 24 июля – выходные дни).
Сотрудник может написать заявление со 2 по 24 (включая выходные), либо 4 по 22. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 - 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае отпускные будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).
Как рассчитать отпускные?

Порядок расчета:

1. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период (12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск). Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка, не включаются.
2. Определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода.
Если месяц отработан полностью, за этот месяц берется среднее значение календарных дней – 29,4.
Если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т. п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально:
(Кол-во календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,4 / Кол-во календарных дней месяца.
3. Рассчитываем средний дневной заработок.
Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период (рассчитанные в п. 2).
4. Рассчитываем сумму отпускных.
Средний дневной заработок * Количество календарных дней отпуска (выходные праздничные дни не входят в количество календарных дней отпуска и не оплачиваются)

Пример. Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. По графику первый отпуск (за период с 11.05.2010 по 10.05.2011) предоставляется с 18.07.2011г. по 14.08.2011 (28 дней).

Расчетный период с 01.07.2010г. по 30.06.2011. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14 по 23.01.2011 (10 дней) и в командировке с 21 по 25.03.2011 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.

Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января и марта) – 28750 руб., в январе 2011 г. – 17250 руб., в марте 2011 г. – 22216 руб.

1. Сумма учитываемых выплат за расчетный период:

28750*10 + 17250 + 22216 = 326966 руб.

2. Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) – 29,4. В январе – (31 - 10) * 29,4 / 31 = 19,9, в марте – (31 - 5) * 29,4 / 31 = 24,7

Общее количество дней за расчетный период:

29,4 * 10 + 19,9 + 24,7 = 338,6

3. Средний дневной заработок:

326966 / 338,6 = 965,64 руб.

4. Сумма начисленных отпускных

965,64 * 28 = 27037,92

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание. Кроме суммы начисленных отпускных необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение зарплаты…

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.

Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:
· Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
Кпв = Он / Ос, где Он - новый оклад, Ос - старый оклад.
· Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
· Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел…
Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного, либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.
При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.
Обратите внимание. Лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Re: Налоговые новости

12 сен 2011, 15:42

07.09.11 Женщина сможет получить двойной вычет на ребенка, если представит документ, доказывающий что она не замужем

Женщина, воспитывающая ребенка одна, имеет право на двойной «детский» вычет по НДФЛ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 19.08.2011 г. № 03-04-05/5-579.

Чтобы получить данный вычет сотрудница должны принести в организацию справку по форме № 25 из ЗАГСа. Если сведения в справке по форме №25 указаны со слов самой женщины, то необходимы дополнительные доказательства того, что она не состоит в браке. Это может быть, к примеру, свидетельство о расторжении брака или копия паспорта.

12.09.11 В Госдуму внесен законопроект о дифференцированных ставках НДФЛ

В Государственную Думу поступил законопроект, вносящий изменения в статью 224 Налогового кодекса РФ (№ 576534-5). Автор законопроекта предлагает установить дифференцированную шкалу по НДФЛ.

Так, с доходов до 120 000 рублей ежегодно налогоплательщики будут отдавать в бюджет 10 процентов. Если доход гражданина окажется в интервале от 120 001 до 500 000 рублей – 12 000 рублей плюс 15 процентов с суммы, превышающей 120 000 рублей. От 500 001 до 1 100 000 рублей – 69 000 рублей плюс 25 процентов с дохода, превышающего 500 000 рублей; от 1 100 001 до 2 900 000 рублей – 219 000 рублей плюс 35 процентов, с суммы более 1 100 000 рублей; более 2 900 000 рублей – 849 000 рублей плюс 45 процентов с суммы, более 2 900 000 рублей.

Сейчас данный законопроект находится на рассмотрения в Комитете Госдумы по бюджету и налогам.

07.09.11 Не ведущие деятельность компании на УСН подают единую декларацию только за год

Компании на УСН, у которых в текущем году нет деятельности, должны представлять единую (упрощенную) декларацию только за налоговый период (календарный год).

В письме от 08.08.11 № АС-4−3/12847@ ФНС России напоминает, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Такая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20−го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Налогоплательщики-организации на УСН по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом статьей 346.19 НК РФ установлено: налоговым периодом по «упрощенке» признается календарный год, а отчетными — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Однако Налоговым кодексом не предусмотрено представление налоговых деклараций по УСН налогу за отчетные периоды.

Re: Налоговые новости

17 окт 2011, 15:02

Окончательно решено, какими будут «упрощенка» и «вмененка» в 2012 году

Компаниям, которые пока раздумывают, применять «упрощенку» в следующем году или нет, можно принимать решение, не опасаясь, что в этом спецрежиме что-то изменится. В Минфине «УНП» заверили – в ближайшее время лимиты меняться не будут. А все плательщики ЕНВД смогут и дальше оставаться на «вмененке».
«Упрощенка». ФНС давно предлагает установить предельные доходы для перехода и потери права на «упрощенку» соответственно в 75 и 100 млн рублей, а при доходах менее 10 млн рублей за девять месяцев сделать «упрощенку» обязательной. Но пока, по словам сотрудников Минфина, все предложения лежат в правительстве, и вряд ли решение примут до конца года. Так что компании с 2012 года смогут перейти на «упрощенку», если их доход за девять месяцев не превысил 45 млн рублей, и вправе оставаться на ней, пока доход не достиг 60 млн.
КСТАТИ. В 2012 году компании на «упрощенке», которые сейчас платят страховые взносы по 26 процентов, будут перечислять только 20 процентов с зарплат свыше 512 тыс. рублей. Для остальных будет действовать общий тариф 30 процентов плюс 10 процентов с выплат сверх 512 тыс. рублей. Правительственный законопроект с новыми тарифами уже в Госдуме.
«Вмененка». Новых ограничений по численности для «вмененки» в Налоговом кодексе со следующего года не появится. В Госдуме находится принятый в первом чтении проект, который отменяет этот спецрежим с 2014 года, а с 2012 года устанавливает для компаний сфер розничной торговли и общепита на ЕНВД ограничение по количеству работников – 50 человек. Однако, как нам сообщили в Минфине, рассмотрение законопроекта планируется перенести на весну. А значит, все, кто сейчас на «вмененке», останутся на ней по крайней мере в первом квартале следующего года.

Взято с УНП.

Re: Налоговые новости

18 окт 2011, 19:53

05.10.11 Законопроект о снижении ставок страховых взносов поступил в Госдуму

Правительство внесло в Госдуму проект федерального закона , которым на ближайшие два года предлагается снизить страховые тарифы для бизнеса.

Законопроектом на 2012- 2013 годы предлагается снизить максимальный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной массы плательщиков с 34 до 30% (в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9% и в ФОМС — 5,1%). Параллельно для данных плательщиков устанавливается тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов (512 000 руб.) в Пенсионный фонд в размере 10%.

Наряду с этим снижен тариф взносов в государственные внебюджетные фонды для отдельных плательщиков на УСН до 20% (в ПФР — 20%, в ФСС — 0% и в ФОМС — 0%). А именно, пониженным тарифом смогу воспользоваться субъекты малого предпринимательства в производственной и социальной сферах, некоммерческие организации, работающие в области социального обслуживания населения; благотворительные организации.

10.10.11 Будет ли МРОТ повышаться в 2012 году?

Роста минимального размера оплаты труда в следующем году не планируется. Это следует из сопроводительных документов к федеральному закону о бюджете на 2012–2014 годы. Дальнейший рост МРОТ в 2013 году будет зависеть от состояния экономики в стране.

Напомним, сейчас минимальный размер оплаты труда в России составляет 4 611 рублей. Последний раз показатель повышали в июне 2011 года. А до этого его не увеличивали с 2009 года.

10.10.11 Новая форма декларации по налогу на имущество

На официальном сайте ФНС появился соответствующий проект приказа. Он утверждает новую форму и порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2011 год и авансовых расчетов за I квартал 2012 года. Правда, изменения коснулись лишь порядка заполнения. Так, сотрудники ФНС запретили печатать декларацию на обоих сторонах листа и скреплять документ степлером. Помимо чернил черного и синего цвета, разрешили использовать фиолетовые. Также подробно разъяснено, как проставляются прочерки в пустых ячейках.

12.10.11 Банк не будет «штрафовать» граждан за досрочное погашение займа

Совет Федерации принял в третьем чтении законопроект, вносящий поправки в Гражданский кодекс РФ. Закон направлен на то, чтобы защитить интересы граждан. И позволить им возвращать заем, взятый под проценты, досрочно без каких-либо дополнительных комиссий.

В настоящее время вернуть кредит заранее можно только с разрешения банка. Поэтому граждане сталкиваются со «штрафами» за досрочное погашение. В соответствии с новым законом согласие банка в таких ситуациях не потребуется. Исключение сделают лишь для предпринимателей. Они по-прежнему должны будут получать разрешение кредитной организации.

12.10.11 Как подтвердить расходы, если программа для компьютера куплена через Интернет

Компания приобрела лицензионную программу для компьютера через Интернет. После оплаты она получила код для скачивания, а лицензионное соглашение заключила в электронном виде. Поэтому ни договор, ни накладная или акт приема-передачи на бумаге не оформлялись.

Минфин России в письме от 28.09.2011 г. № 03-03-06/1/596 разъяснил, что в такой ситуации учесть расходы все-таки можно. В качестве подтверждающих документов в наличии должны быть: платежное поручение на оплату и лицензионный договор, который подтвердит право использовать программу. Его можно распечатать в момент установки или же запросить у разработчика.



12.10.11 Компания может зарегистрироваться по домашнему адресу учредителя

Налоговики нередко отказывали компаниям в регистрации, если в документах был указан адрес квартиры. Теперь налоговая служба встала на сторону организаций. ФНС России письмом от 23.09.2011 г. № ПА-21-6/293 разъяснила, что регистрация по домашнему адресу учредителя возможна. Но при одном условии - по указанному адресу можно будет связаться с компанией.

12.10.11 ФНС подготовила новую форму 3-НДФЛ

На своем официальном сайте налоговая служба разместила проект приказа, который устанавливает формат, форму и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ. По плану отчитываться на новом бланке необходимо будет в следующем году. То есть, за 2011 год. Напомним, что в настоящее время для отчетности за 2010 год действует форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@.

17.10.11 Транспортный налог для многодетных семей предлагают отменить

В Госдуму поступил законопроект, который предлагает освободить многодетные семьи от обязанности платить транспортный налог. Для этого необходимо ввести поправки в статью 358 Налогового кодекса РФ. Они отменят налог на легковые автомобили и автобусы, находящиеся в собственности родителей, на попечении которых трое и более детей.

По данным автора законопроекта - депутата «Справедливой России» Антона Белякова, автомобили есть лишь у меньшей половины таких семей. Но с учетом той небольшой социальной поддержки, которая существует для многодетных родителей на сей день, эта мера должна быть принята государством.

Вместе с тем в «Единой России», обладающей парламентским большинством, считают, что инициатива стоящая. Но раз транспортный налог устанавливают субъекты РФ, то такие решения следует принимать на уровне регионов.


12.10.11 Минфин поменяет налоговые КБК

Минфин России привел Переходную таблицу по кодам классификации доходов бюджетов бюджетной системы РФ, применяемым с 1 января 2012 года. Из документа следует, что в 2012 году отдельные налоговые КБК будут изменены по сравнению с действующими в 2011 году.

Так, вместо КБК «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» 000 1 02 02100 08 0000 160 будут использоваться два кода. А именно, код 000 1 02 02101 08 000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» и код 000 1 02 02102 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования».

Кроме того, налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) — КБК 000 1 07 01030 01 0000 110 будет отражаться по пяти отдельным КБК:

000 1 07 01031 01 0000 110 — Антрацит;
000 1 07 01032 01 0000 110 — Уголь коксующийся;
000 1 07 01033 01 0000 110 — Уголь бурый;
000 1 07 01034 01 0000 110 — Уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого;
000 1 07 01035 01 0000 110 — Прочие полезные ископаемые.

Из других интересных нововведений — КБК для платы за предоставление информации, содержащейся в ЕГРН, поменяется с 000 1 13 01020 01 0000 130 на 000 1 13 01010 01 0000 130. А плата за сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП будет отражаться по коду 000 1 13 01020 01 0000 130 (вместо 000 1 13 01030 01 0000 130).
КБК на 2012год.rar


17.10.11 Транспортный налог может быть заменен на экологический

Минпромторг выступает за замену транспортного налога экологическим, но его введение потребует детальной проработки, сообщил журналистам директор департамента автомобильной промышленности Минпромторга А. Рахманов, информирует «РИА Новости»

По его словам, экологический налог должен быть низким для новых экологичных автомобилей. При этом ведомство не планирует ущемлять «права пожилых людей на старых автомобилях».


17.10.11 Разработана новая форма счета-фактуры

Минфин разработал проект постановления Правительства (скачать — ZIP-версия, 118Кб), которым будут утверждены формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, новые формы документов компании начнут применять с 1 января 2012 года.

В новой форме счета-фактуры появилась специальная графа 1а, в которой указывается дата внесения исправлений. Кроме того, добавлена строка 7 «Валюта: код _ наименование_».

В таблице нового счета-фактуры столбец 2 «Единица измерения» разбит на две части, в первой указывается код единицы измерения, а во второй — условное обозначение (национальное). Столбец 10 «страна происхождения» также разбит на два раздела — «Цифровой код» и «Краткое наименование».

Как и сейчас, новый счет-фактуру должен подписывать руководитель организации, главный бухгалтер или индивидуальный предприниматель. Нововведение — при составлении организацией счета-фактуры в электронном виде показатель «Главный бухгалтер (подпись) (Ф.И.О.)» не формируется.
У вас нет необходимых прав для просмотра вложений в этом сообщении.

Re: Налоговые новости

26 окт 2011, 08:37

24.10.11 В начале ноября россияне будут отдыхать три дня подряд

В связи с празднованием 4 ноября Дня народного единства (нерабочий день), граждане России в начале месяца будут отдыхать три дня подряд — с 4 ноября (пятница) по 6 ноября (воскресенье). На этот раз Правительство не стало переносить выходные или будни, так как в этом нет необходимости — разрыва между праздничным днем 4 ноября и выходными нет.

Необходимо отметить, что четверг, 3 ноября, по трудовому законодательству является предпраздничным рабочим днем — в этот день продолжительность работы сокращается на один час.

где-бы ни работать - лишь бы не работать...


26.10.11 Оплату лечения сотрудников и членов их семей освободят от НДФЛ

Многие компании, стремясь помочь своим сотрудникам, выделяют средства на оплату лечения работника или членов его семьи. Но даже получив деньги, человек сталкивается с необходимостью заплатить с них налог на доходы - 13 процентов.

Эта ситуация несправедлива вдвойне, считает депутат Госдумы Антон Беляков. Во-первых, государство отказывает человеку в предоставлении высокотехнологичной медицинской помощи. И во-вторых, забирает налоги с суммы, которую работник получил от организации, а не от государства. В связи с этим в Госдуму был внесен законопроект, который предлагает освободить от НДФЛ средства, которые компания выделяет на лечение своего работника или членов его семьи. Для этого необходимо внести поправки в статью 217 Налогового кодекса.

Антон Беляков привел пример: руководство и работники Муромского радиозавода (Владимирская область) перечислили деньги на лечение детей сотрудниц: на проведение операции по удалению опухоли головного мозга и на реабилитацию ребенка, страдающего ДЦП. Но матери должны заплатить 13 процентов НДФЛ. 400 жителей Мурома подписали письмо с требованием отменить налог на лечение.

26.10.11 Пункты приема ставок букмекерских контор и тотализаторов подпадут под налогообложение

Пункты приема ставок букмекерских контор и тотализаторов с 1 января 2012 года будут отнесены к числу объектов налогообложения налогом на игорный бизнес. Это следует из проекта закона , который был одобрен в пятницу Госдумой во втором чтении.

В частности, пункт 1 статьи 369 НК РФ предлагает дополнить нормами, по которым регионы смогут устанавливать налог за один процессинговый центр букмекерской конторы от 25 000 до 125 000 руб., за один пункт приема ставок тотализатора — от 5000 до 7000 руб., а за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 5000 до 7000 руб.

При этом налог за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы (от 25 000 до 125 000 руб.) заменен на налог в таком же размере «за один процессинговый центр тотализатора».


24.10.11 Страхователи должны сдать в ПФР отчетность по страховым взносам за 9 месяцев и сведения персучета за 3 квартал 2011 года до 15 ноября

Управления ПФР принимают от работодателей одновременно расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 9 месяцев 2011 года, а также сведения индивидуального персонифицированного учета за 3 квартал 2011 года. Последняя дата сдачи данной отчетности — 15 ноября.

Пенсионный фонд рекомендует не откладывать подготовку отчетности на последние дни и представлять ее заблаговременно.


24.10.11 Депутаты одобрили увеличение ставок акцизов

В четверг депутаты одобрили в первом чтении поправки в Налоговый кодекс по увеличению ставок акцизов на подакцизную продукцию на 2012−214 гг.

Проектом закона ставки акцизов корректируются с учетом прогнозируемого уровня инфляции. Опережающими темпами по сравнению с другими подакцизными товарами проиндексированы ставки акцизов на сигареты с фильтром, а также сигареты без фильтра и папиросы (более чем в три раза за период с 2011 до 2014 года). С 2012 года для данных подакцизных товаров также устанавливается единая ставка акциза.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, а также на слабоалкогольную продукцию увеличиваются в 2014 году по сравнению с 2011 годом в 2,2 раза, на вина натуральные — на 60%, на пиво с содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% — на 80%.

Ставки акцизов на нефтепродукты на 2012 и 2013 годы не изменились. В 2014 году размер ставок акцизов на нефтепродукты увеличится на 10% по сравнению с уровнем, предусмотренным на 2013 год.

24.10.11 В России будут введены права нового образца

Госдума приняла в среду в первом чтении проект федерального закона о введении в РФ водительских прав нового образца — в них появятся новые категории и подкатегории. Депутаты приводят российские права в соответствие с международными стандартами, зафиксированными в Конвенции о дорожном движении 1968 года.

Помимо привычных категорий «А» (мотоцикл), «В» (легковой автомобиль), «С» (грузовой автомобиль) и «D» (пассажирский транспорт), вводятся категории для управления транспортными средствами с прицепами — «ВЕ», «СЕ», «DЕ». Также будут действовать категории «Tm» (трамваи) и «Tb» (троллейбусы).

Из других новаций — владельцам мопедов придется получать права (вводится категория «M» — мопеды и легкие квадрициклы).

Кроме того, устанавливаются подкатегории:

«А1» (мотоциклы с рабочим объемом двигателя не более 125 куб. см. и мощностью не более 11 кВт);
«С1» (автомобили с разрешенной максимальной массой от 3500 до 7500 кг.);
«D1» (автомобили с местами для пассажиров от восьми до 16);
«С1Е» (автомобили подкатегории «С1» с прицепом, общая разрешенная максимальная масса такого состава не должна превышать 12 000 кг.);
«D1Е» (автомобили подкатегории «D1» с прицепом, не предназначенным для перевозки пассажиров, общая разрешенная максимальная масса такого состава не должна превышать 12 000 кг.).

Очевидно, что получить права, скажем, на подкатегорию «С1» будет проще, чем на «С».

Re: Налоговые новости

01 дек 2011, 03:56

http://www.kommersant.ru/doc/1826948
Отмену НДФЛ для ДВФО Минфин не поддержал
Министерство финансов РФ опубликовало заключение на проект федерального закона об изменениях в Налоговый кодекс, где говорится об отмене налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с граждан, проживающих в Дальневосточном федеральном округе (ДВФО). «Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. В нарушение принципа равенства налогообложения реализация предлагаемого законопроектом изменения поставит рассматриваемую категорию налогоплательщиков в неравное положение с физическими лицами, проживающими на территории иных субъектов Российской Федерации»,— говорится в заключении. Кроме того, считают в министерстве, законопроект приведет к выпадающим доходам бюджетов. Изменить Налоговый кодекс, обнулив НДФЛ для дальневосточников в части, не превышающей 1 млн руб. за налоговый период, предложил депутат Госдумы Сергей Миронов. В настоящее время для налогообложения большинства видов доходов физических лиц установлена единая ставка в размере 13%, при этом никаких исключений для дальневосточников не предусмотрено.


То есть, делать сверхнизкий транспортный налог в отдельных регионах можно, это не ущемляет жителей других домов, а другой налог менять низзяяя.

Re: Налоговые новости

02 дек 2011, 01:09

А что там за новости по сделкам с взаимозависимыми юрлицами?

Re: Налоговые новости

04 дек 2011, 20:16

02.11.11 Для плательщиков ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год составит 1,4942

Минэкономразвития России подготовило проект приказа , которым для плательщиков ЕНВД будет установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год. Из документа следует, что К1 на 2012 будет равен 1,4942.

Напомним, коэффициент-дефлятор К1 на 2011 год установлен приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 № 519 в размере, равном 1,372.

02.11.11 Полис ОСАГО с 1 января 2012 года не продадут, если у автовладельца нет талона техосмотра

С 1 января 2012 года для покупки страховки ОСАГО на автомобиль понадобится пройти техосмотр. Это следует из приказа Минфина России от 02.08.11 № 91н, который зарегистрирован в Минюсте 11 октября. Напомним, сейчас получение полиса ОСАГО никак не зависит от наличия талона техосмотра. Наоборот, в настоящее время для получения талона техосмотра требуется полис ОСАГО.

Изменения внесены в форму заявления о заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, установленную приказом Минфина от 01.07.09 № 67н. Установлено, что в форме этого заявления с 1 января 2012 года в обязательном порядке указывается серия и номер талон технического осмотра и срок очередного техосмотра (месяц и год).


02.11.11 Найдена альтернатива повышению пенсионного возраста

Группа по пенсионной реформе «Стратегии-2020» подготовила предложение, которое, по мнению участников группы, позволит бороться с дефицитом бюджета и с низкими пенсионными выплатами.

Суть идеи в том, чтобы дать пенсионерам право отказаться от пенсии на срок от одного до пяти лет. По подсчетам «стратегов», выплаты в этом случае могут увеличиться в 2,5 раза.

Участники группы предлагают дать возможность «заморозить» свою пенсию тем, кто только достиг пенсионного возраста (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин), и тем, кто уже получает пенсию несколько лет. Тогда, считают эксперты, необходимости повышать пенсионный возраст не будет.

Ничего, кроме слова "блять" не выходит из под пера. Стратеги, мать их.... :|

Re: Налоговые новости

04 дек 2011, 20:19

parts писал(а):А что там за новости по сделкам с взаимозависимыми юрлицами?

ещё не слышала.
Пошукаю в понедельник

Или ты имеешь ввиду "Закон о консолидированной группе налогоплательщиков"? Он уже принят в третьем чтении.
Последний раз редактировалось Изольда 04 дек 2011, 20:23, всего редактировалось 1 раз.

Re: Налоговые новости

04 дек 2011, 20:22

07.11.11 Детские вычеты увеличат уже в этом году

Вчера Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, который увеличит стандартные налоговые вычеты на детей. Так, вычеты за третьего и последующих детей будут повышены до 3 000 рублей. Это нововведение должно применяться к зарплате работников уже с 1 января 2011 года. Поэтому бухгалтерам, в компаниях которых трудятся многодетные родители, скорее всего, придется пересчитывать НДФЛ, уплаченный в этом году.

Так, из документа следует, что с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят:

1000 руб. — на первого ребенка;

1000 руб. — на второго ребенка;

3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

А с 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка будут увеличены до 1400 рублей. Однако порог дохода, до которого будут применяться вычеты, законодатели не повысили. Он по-прежнему останется на уровне 280 000 рублей.

Re: Налоговые новости

04 дек 2011, 20:43

07.11.11 Закон о консолидированной группе налогоплательщиков вступит в силу с 1 января 2012 года

В среду Госдума приняла в третьем чтении федеральный закон о консолидированной группе налогоплательщиков. Поправки в Налоговый кодекс начнут действовать с 1 января 2012 года.

В концепции проекта подразумевается введение в налоговое законодательство понятия «консолидированная группа налогоплательщиков». Таковой будет признаваться добровольное объединение налогоплательщиков на основе договора для исчисления и уплаты налога на прибыль с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности налогоплательщиков, входящих в группу. Это упростит отчетность компаний и налоговое администрирование, а также сведет к минимуму применение трансфертного ценообразования участниками группы для минимизации сумм налога.

Компании, входящие в группу, должны соответствовать определенным критериям. В частности, их совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за год должна составлять не менее 10 млрд. руб. А суммарный объем выручки от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг за год — не менее 100 млрд. руб., совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности — не менее 300 млрд. руб.
392729-5--3.doc


09.11.11 В ФСС считают, что 3 миллиона бухгалтеров останутся без работы

На пресс-конференции в ФСС России чиновники в очередной раз подтвердили намерение перейти на выплату пособий непосредственно Фондом.

По мнению Сергея Афанасьева, председателя ФСС России, бизнесу, возможно, придется отказаться от услуг 3 миллиона бухгалтеров, так как часть их обязанностей перейдет к сотрудникам Фонда. При этом в самом ФСС планируют нанять всего 7 тысяч новых специалистов по расчету пособий на всю страну. А в общей сложности выплатой больничных и пособий будет заниматься порядка 12 тысяч сотрудников соцстраха.

21.11.11 Госдума увеличила выплаты по ОСАГО

17 ноября Госдума одобрила в первом чтении проект закона , которым предлагается увеличить с 25 до 50 тыс. руб. размер страховой выплаты по ОСАГО в случае оформления документов о ДТП без участия сотрудников ГИБДД.

В пояснительной записке к проекту отмечается, что поправки будут способствовать более оперативному разрешению споров между участниками дорожно-транспортных происшествий и благоприятно отразится на организации дорожного движения.

23.11.11 В 2012 году ставки акцизов будут проиндексированы дважды — 1 января и 1 июля

Индексация большинства ставок производится исходя из прогнозируемого уровня инфляции. При этом изменение ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию будет проходить с опережением инфляции. Так, на сигареты с фильтром и без, а также папиросы ставки акциза увеличены более чем в три раза. Ставки акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, а также слабоалкогольную продукцию увеличиваются в 2014 году в сравнении с 2011 годом более чем в два раза. В то же время ставки акцизов на натуральные вина повышены только на 60%, а на пиво с содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5 до 8,6 % — на 80%.

В пятницу депутаты приняли во третьем чтении поправки в Налоговый кодекс по увеличению ставок акцизов на подакцизную продукцию на 2012 год (и плановый период 2013−2014 годов). Впервые ставки будут проиндексированы дважды за год — 1 января и 1 июля (до этого повышение ставок происходило один раз в год по сроку 1 января).

Как следует из Федерального закона , акцизы на табак за 1 кг. с 1 января 2012 года составят 610 руб., с 1 июля — 680 руб.

В 2012 году с сигарет и папирос будут взиматься акцизы по следующим ставкам:

с 1 января — 360 руб. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук.
с июля — 390 руб. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1000 штук.

Акцизы за 1 тонну автомобильного бензина составят с 1 января и 1 июля 2012 года соответственно на бензин:

не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5 — 7725 и 8225 руб.;
класса 3 — 7382 и 7882 руб.;
класса 4 — 6822 и 6822 руб.;
класса 5 — 6822 и 5143 руб.

При этом спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке будет облагаться акцизом в 2012 году по ставке 0 руб.

30.11.11 В 2012 году база для начисления страховых взносов увеличена до 512 000 рублей

База для начисления страховых взносов с 1 января 2012 года составит 512 000 руб. Это следует из постановления Правительства РФ от 24.11.11 № 974. С суммы, превышающей 512 000 руб., страхователи будут уплачивать взносы по ставке 10%.

Напомним, сейчас страхователи перечисляют взносы с суммы зарплаты за год, не превышающей 463 000 руб.

30.11.11 Принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному до отгрузки, нельзя

Если продавец выставил счет-фактуру до того, как отгрузил товар, то принять к вычету НДС на основании этого документа компания не сможет. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 09.11.2011 г. № 03-07-09/39.

Так, в п. 6 ст. 168 Налогового кодекса сказано, что счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки. Следовательно, документ, выставленный заранее, составлен с нарушением. И принимать к вычету налог в таком случае оснований нет.

28.11.11 Стоимость новогоднего украшения витрины можно списать, как рекламные расходы


Муниципальные чиновники попросили украсить здание компании к празднику. Например, оформить витрину магазина или иллюминировать фасад офиса. Часто этого требуют местные законы. А иногда руководство компании просто не хочет портить отношения с городской администрацией. Придется украшать. А как учесть эти затраты?

Инициатива должна исходить от руководителя, который своим приказом утверждает праздничные мероприятия компании. Можно ли будет истраченные на них средства принять к учету, во многом зависит от формулировок, приведенных в таком приказе. Поэтому обязательно проследите, чтобы в приказе не упоминались «украшение зданий», «обустройство территории» и им подобные выражения. Лучше использовать термин «праздничные рекламные мероприятия, направленные на поддержание положительного имиджа компании».

Далее надо составить смету расходов. Расходы на оформление витрин относят к рекламным и не нормируют как на общей, так и упрощенной налоговой системе (п. 4 ст. 264, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса). Кстати, в кодексе говорится о витринах вообще, а не только о торговых. Поэтому у вас есть возможность учесть затраты на оформление, например, остекленного фасада офиса.


23.11.11 Депутаты основательно пересмотрели законопроект о фирмах-однодневках


В конце прошлой недели Госдума приняла во втором чтении законопроект об ответственности за создание фирм-однодневок. По сравнению с первоначальной редакцией, проект существенно изменился.

Вместо предлагаемой изначально статьи «Образование коммерческой организации в целях совершения преступлений» в Уголовном кодексе появится две: 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Так, за незаконное приобретение чужого паспорта или использование персональных данных в преступных целях штраф составит от 300 до 500 тыс. рублей, либо принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Предоставление документа, удостоверяющего личность, обойдется в сумму от 100 до 300 тыс. рублей, либо накажут исправительными работами до двух лет.

А за создание или реорганизацию однодневки через подставных лиц штраф составит от 100 до 300 тыс. рублей, или лишение свободы на срок до трех лет. Если при этом лицо воспользовалось служебным положением или преступление было совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф увеличится от 300 до 500 тыс. рублей, а срок лишения свободы - до пяти лет
У вас нет необходимых прав для просмотра вложений в этом сообщении.

Re: Налоговые новости

05 дек 2011, 01:21

Думаю, будет информативнее разделять хотя бы цветом заголовком налоговые новости.
Жирный зеленый - это то, что уже принято и вступило/вступит в силу.
Жирный желтый - это то, что на этапе прохождения и ожидания.
Жирный красный - то, что отменяется уже принятыми официально законами.

А так инфа весьма полезна, спасибо))))


Я всегда пишу о том, что просто обсуждается, и о том, что принято в третьем чтении. Так же и о том, что утверждено и уже подписано. Просто нужно внимательнее читать, а не бежать сразу в налоговую или в прокуратуру сдаваться)))))))))

Считаю, что люди, занимающиеся бизнесом (большим или малым), должны быть предупреждены о тех, иной раз, - маразматических идеях, рождающихся в умах наших думозаседателей.
Предупреждён, значит - вооружен. (с)

Я, кстати, наш диалог вынесу на ветку.

думаю, у многих такие вопросы ко мне уже возникали.
Ну, вот все и найдут своё объяснение)

А вообще- присоединяйтесь.
Давайте свои новости тоже.
Я - не компьютер. За всем происходящем в этой стране уследить сложно.
Особенно в преддверии выборов....

А по поводу желтых, зелёных и красных цветов - пусть модераторы отформатируют. )))

Сейчас вновь наступило такое время, что всё и вся бывает нестабильно.

Пишите. Это не моя личная ветка. Она - и ваша тоже!

Re: Налоговые новости

09 фев 2012, 09:33

А кто-нить может осознать Письмо ФНС РФ от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ O ЗАПОЛНЕНИИ ФОРМЫ 2-НДФЛ ?

Пункт 2 статьи 223 НК РФ у кого-нибудь поддаётся человеческому восприятию?

Вообще как это сочетается с принципами бухучёта, особенно интересует Дебет счёта 68.1?

Re: Налоговые новости

20 мар 2012, 19:13

За I квартал вводятся новые формы отчётов по ЕНВД, ФСС (Форма-4) и ПФР (РСВ-1).

Re: Налоговые новости

04 апр 2012, 18:22

«За I квартал 2012 года теперь уже точно нужно будет отчитываться по новой форме-4 ФСС. Напомним, что Минзравсоцразвития приказом от 12.03.2012 г. № 216н утвердило новую форму расчета. 20 марта документ был зарегистрирован в Минюсте, а 23 марта опубликован в «Российской газете». Таким образом, приказ вступит в силу 3 апреля. А отчитаться по страховым взносам за первый квартал необходимо не позднее 16 апреля 2012 года.»


РСВ-1 тоже будет новая:

«Для отчетности в Пенсионный фонд за I квартал 2012 года уже подготовлена новая форма РСВ-1. Новый бланк расчета утвердило Минздравсоцразвития России приказом от 15.03.2012 г. №232н. А 23 марта документ прошел регистрацию в Минюсте.
Приказ вступит в силу через 10 дней после опубликования, которого пока не было.»


Сегодня была в ПФ. Сказали, что на старых бланках принимать уже не будут. Но программы, чтобы по электронке скинуть, ещё нет. Надо. мол, сдавать на новых бланках и на бумагоносителе. Лично или по почте (ценным письмом с описью)

вот тут РСВ есть новая от 15/03-2012.
http://www.pfrf.ru/accountability_granting/


http://www.fss.ru/ru/legal_information/ ... 8774.shtml
а тут (Приложение 1) новая ФСС-4 от 12/03-2012 (кстати, я релиз обновила, в 1С уже в регламентированной отчетности ФССка забита)
А РСВ-1 придётся делать ручками.

Re: Налоговые новости

04 апр 2012, 18:41

ФНС России приказом от 23.01.2012 г. № ММВ-7-3/13@ утвердила новую форму и порядок заполнения декларации по ЕНВД. А также формат представления отчета в электронном виде. 2 марта 2012 года приказ Налоговой службы был зарегистрирован в Минюсте. Однако документ пока не опубликован.

Декларация по-прежнему содержит Титульный лист и 3 раздела. А в порядке заполнения декларации появились новые таблицы с данными. В них указаны коды форм реорганизации и код ликвидации компании (обособленного подразделения). А также коды услуг ОКУН, в отношении которых может применяться «вмененка».

Новая ЕНВД.XLS
У вас нет необходимых прав для просмотра вложений в этом сообщении.
Последний раз редактировалось Изольда 04 апр 2012, 18:50, всего редактировалось 1 раз.

Re: Налоговые новости

04 апр 2012, 18:49

Пенсионный фонд подготовил изменения в порядок подготовки отчетности по персонифицированному учету. Все изменения нужно применять начиная с отчетности за I квартал 2012 года. Поправки прописаны в постановлении Правления ПФР от 28.03.2012 г. № 66р «О внесении изменений в постановление Правления ПРФ от 31.07.2006 № 192п». В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте.

Изменены правила и уточнен порядок заполнения форм СЗВ-6−1, АДВ-6−2 и АДВ-3. Поправки также коснулись классификатора параметров для отражений сведений за иностранных работников и членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре.
В постановлении сказано, что в формах СЗВ-6−1 и СЗВ-6−2 указывается сумма страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии, начисленная с базы, не превышающей пороговое значение. Корректирующие формы СЗВ-6−1 и СЗВ-6−2 следует подавать, если ошибки выявил сам страхователь, а также по результатам проверок территориальным отделением ПФР. В формах АДВ-6−2 и АДВ-6−3 все суммы нужно указывать в рублях и копейках. А в таблице «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР» (форма АДВ-6−2) нужно отражать не только суммы доначисленных взносов на страховую и накопительную часть пенсии, но и суммы доуплаченных взносов на страховую и накопительную часть пенсии.

Re: Налоговые новости

04 апр 2012, 21:30

Изольда писал(а):Пенсионный фонд подготовил изменения

Блин, когда они уже наиграются?